Microîntreprindere - ce este, cum se înființează, avantaje și strategii

Microîntreprinderile sunt un pilon important al economiei, oferind oportunități de dezvoltare antreprenorilor și contribuind la diversificarea pieței de afaceri. În contextul unei economii dinamice, aceste structuri de afaceri mici au devenit esențiale pentru crearea de locuri de muncă și pentru stimularea inovației în zona de business.

Pe parcursul acestui articol, vom analiza în detaliu ce este microîntreprinderea, de la cerințele esențiale pentru înființare și funcționare, până la avantajele fiscale de care pot beneficia antreprenorii care inițiază o astfel de afacere. De asemenea, vom prezenta modul în care aceste entități pot oferi beneficii semnificative oamenilor de afaceri și angajaților.

Cuprins:

1. Ce este o microîntreprindere- ce înseamnă microîntreprindere, condiții și funcționare 

Microîntreprinderile reprezintă unul dintre cele mai accesibile și flexibile modele de afaceri, jucând un rol crucial în susținerea economiei locale și naționale. Aceste entități sunt ideale pentru antreprenorii care doresc să își înceapă activitatea într-un mod simplu, cu resurse limitate, dar cu ambiții mari. Deși sunt mici prin dimensiune, microîntreprinderile au o contribuție semnificativă la crearea de locuri de muncă, inovare și dezvoltarea comunităților în care operează.

În România, microîntreprinderile sunt definite printr-un set clar de criterii care le diferențiază de alte tipuri de afaceri. Vorbim despre următoarele criterii de definire: numărul de angajați, cifra de afaceri și anumite reguli privind organizarea și funcționarea lor. Pentru mulți antreprenori, microîntreprinderea reprezintă primul pas către dezvoltarea unei afaceri mai mari și mai complexe, în condiţiile îndeplinirii criteriilor.

Imagine de Ronald Carreño pe Pixabay

Câți angajați are o microîntreprindere?

Conform legislației românești, o microîntreprindere poate avea până la 9 angajați. Această limită este un factor definitoriu, deoarece influențează modul în care afacerea este gestionată și administrată. Cu un număr redus de angajați, microîntreprinderile sunt adesea caracterizate de o structură organizațională plată, unde relațiile de muncă sunt mai informale, iar procesele decizionale sunt rapide.

Acest număr mic de angajați permite o comunicare directă și eficientă, eliminând multe dintre barierele birocratice care pot apărea în organizațiile mai mari. Angajații dintr-o microîntreprindere au adesea responsabilități variate, participând la mai multe aspecte ale afacerii, ceea ce poate duce la o mai bună înțelegere a operațiunilor și la o implicare mai mare în succesul firmei.

Trebuie menţionat şi faptul că se poate aplica regimul de impozitare al microîntreprinderilor şi dacă administratorii au încheiate contracte de administrare sau mandat, potrivit legii, în cazul în care remunerația acestora este cel puțin la nivelul salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată. 

Acte necesare pentru deschidere microîntreprindere și alte condiții 

Înființarea unei microîntreprinderi în România presupune respectarea anumitor pași legali și administrativi. Procesul este conceput pentru a fi relativ simplu, permițând antreprenorilor să înceapă rapid activitatea.

       1. Alegerea denumirii societății în baza căreia va funcționa afacerea

Înfiinațarea unei microîntreprinderi presupune mai întâi alegerea și rezervarea unei denumiri unice pentru firmă. Denumirea trebuie verificată la Registrul Comerțului pentru a se asigura că nu este deja utilizată de o altă entitate. Este important ca denumirea să fie distinctivă și să reflecte activitatea firmei.

Atragem atenţia că, nu toate companiile pot fi microîntreprinderi, astfel, nu pot fi microîntreprinderi:

• cele care se află în dizolvare, urmată de lichidare, înregistrată în registrul comerțului sau la instanțele judecătorești, potrivit legii.
• dacă a realizat venituri din consultanţă şi/sau management, cu excepţia veniturilor din consultanţă fiscală, corespunzătoare codului CAEN: 6920 - «Activităţi de contabilitate şi audit financiar; consultanţă în domeniul fiscal», în proporţie de peste 80% din veniturile totale;
• are asociaţi/acţionari care deţin, în mod direct sau indirect, peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot şi NU este singura microîntreprindere deţinută de aceştia. Codul Fiscal prevede clarificări privind această condiţie care trebuie analizate;
• nu a depus în termen situaţiile financiare anuale, dacă are această obligaţie potrivit legii.

De asemenea, nu pot fi microîntreprinderi:

• Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, constituit potrivit legii;
• Fondul de compensare a investitorilor, înființat potrivit legii;
• Fondul de garantare a pensiilor private, înființat potrivit legii;
• Fondul de garantare a asiguraților, constituit potrivit legii;
• entitatea transparentă fiscal cu personalitate juridică.
• persoana juridică română care desfăşoară activităţi în domeniul bancar;
• persoana juridică română care desfăşoară activităţi în domeniul asigurărilor şi reasigurărilor, al pieţei de capital, precum şi persoana juridică română care desfăşoară activităţi de intermediere/distribuţie în aceste domenii, cu excepţia intermediarilor secundari de asigurări şi/sau reasigurări, definiţi potrivit legii, care au realizat venituri din activitatea de distribuţie de asigurări/reasigurări în proporţie de până la 15% inclusiv din veniturile totale;
• persoana juridică română care desfăşoară activităţi în domeniul jocurilor de noroc;
• persoana juridică română care desfăşoară activităţi de explorare, dezvoltare, exploatare a zăcămintelor de petrol şi gaze naturale.
  
  2. Stabilirea sediului social

Sediul social al microîntreprinderii este locul unde aceasta își desfășoară activitățile administrative. Pentru stabilirea sediului, este necesar să se obțină un document care să ateste dreptul de folosință asupra spațiului respectiv, cum ar fi un contract de închiriere sau un act de proprietate.

         3. Elaborarea actului constitutiv

Actul constitutiv este documentul care definește structura și funcționarea firmei. Acesta trebuie să conțină informații esențiale despre obiectul de activitate al firmei, numărul și identitatea asociaților, capitalul social și modul de administrare. Acest document este esențial pentru înregistrarea firmei și trebuie redactat cu atenție pentru a respecta toate cerințele legale.

        4. Depunerea documentelor la Registrul Comerțului

După completarea actului constitutiv, acesta trebuie depus împreună cu alte acte necesare pentru microîntreprindere la Registrul Comerțului. Printre documentele suplimentare se numără:

• Cererea de înregistrare
• Dovada de rezervare a denumirii
• Documentele care atestă sediul social
• Actele de identitate ale asociaților și administratorilor
• Specimenul de semnătură al administratorului

După verificarea documentației, Registrul Comerțului emite certificatul de înregistrare, care conferă firmei statutul legal necesar pentru a-și începe activitatea.

Imagine de Kaboompics.com pe Pexels

Pragul pentru microîntreprindere

Un alt criteriu esențial pentru încadrarea unei firme în categoria microîntreprinderilor este cifra de afaceri anuală. Conform legislației românești, o microîntreprindere nu trebuie să depășească un prag de venituri de 500.000 de euro pe an, conform legislaţiei în vigoare în anul 2024. Acest plafon este important deoarece firmele care depășesc această limită trebuie să se încadreze, din punct de vedere al categoriilor de situaţii financiare, în întreprinderi mici sau mijlocii.

Acest prag de venituri este un indicator al dimensiunii afacerii și influențează nu doar încadrarea financiară, ci și modul în care firma este percepută de către partenerii de afaceri, clienți și furnizori.

Funcționarea practică a unei microîntreprinderi

Pentru a te ajuta să înțelegi mai bine dacă această formă de business este una potrivită pentru obiectivele tale în domeniul afacerilor, îți vom prezenta cum funcționează activitatea sa în mod practic. Această perspectivă te poate sprijini și când vrei să compari microîntreprinderea cu alte forme de organizare pe care ai putea fi tentat să le iei în calcul când îți deschizi o afacere.

Funcționarea unei microîntreprinderi implică o serie de activități zilnice care asigură dezvoltarea și succesul afacerii. De la administrarea resurselor umane și financiare, până la implementarea strategiilor de marketing și vânzări, fiecare aspect al operațiunilor este esențial.

• Gestionarea resurselor umane

Cu un număr limitat de angajați, microîntreprinderile se concentrează pe utilizarea eficientă a resurselor umane. Angajații joacă un rol vital, fiind implicați în multiple aspecte ale afacerii. 

Această diversitate a rolurilor oferă o perspectivă holistică asupra funcționării firmei și permite angajaților să își dezvolte skilluri variate. De asemenea, relațiile interpersonale sunt mai strânse, ceea ce poate duce la un mediu de lucru mai colaborativ și inovator.

• Administrarea finanțelor

Una dintre provocările majore pentru orice afacere este gestionarea eficientă a finanțelor. Microîntreprinderile trebuie să monitorizeze atent veniturile și cheltuielile pentru a menține profitabilitatea. Aceasta implică întocmirea unor planuri financiare clare, gestionarea cash flow-ului și asigurarea conformității cu reglementările financiare.

• Strategii de dezvoltare și adaptabilitate

Flexibilitatea este un punct forte al microîntreprinderilor. Acestea pot răspunde rapid la schimbările din piață și pot implementa noi strategii fără întârzierile caracteristice organizațiilor mari. Această capacitate de adaptare este esențială într-un mediu de afaceri dinamic, unde cerințele clienților și condițiile pieței se schimbă frecvent.

• Crearea de valoare și inovație

Microîntreprinderile sunt deseori motorul inovației la nivel local. Prin natura lor, ele sunt mai dispuse să experimenteze cu idei noi și să adopte tehnologii inovatoare. Această orientare către inovație le permite să se diferențieze de concurență și să creeze valoare adăugată pentru clienții lor.

În continuare, vom detalia toate avantajele fiscale pe care le presupune regimul microîntreprinderilor în România. De asemenea, îți vom prezenta beneficiile suplimentare care pot fi oferite angajaților în prezent.

2. Microîntreprindere - avantaje fiscale, beneficii potențiale pentru angajați 

Microîntreprinderile oferă o serie de beneficii fiscale și operaționale care le fac extrem de atractive pentru antreprenori. Aceste avantaje includ un sistem contabil si fiscal simplificat, cheltuieli care nu se supun regulilor de deductibilitate cum e cazul plătitorilor  de impozit pe profit. 

În plus, microîntreprinderile pot implementa o gamă variată de beneficii pentru angajați, cum ar fi carduri de masă, carduri de vacanță, carduri cadou și carduri culturale, care contribuie la îmbunătățirea calității vieții angajaților și la creșterea loializării acestora față de companie.

Avantajele fiscale ale microîntreprinderilor

Unul dintre principalele beneficii fiscale de care se bucură microîntreprinderile este regimul fiscal simplificat. Spre deosebire de alte tipuri de organizații, acestea sunt supuse impozitului pe veniturile microîntreprinderilor care se aplică direct asupra veniturilor obținute, nu asupra profitului net, în fapt definirea bazei de impozitare se regăseşte la art. 53 din Codul Fiscal. Această metodă de impozitare oferă antreprenorilor o claritate mai mare asupra obligațiilor fiscale și îi ajută să gestioneze mai eficient resursele financiare.

Vorbim de doua cote de impozitare, respectiv:

• 1% , pentru microîntreprinderile care realizează venituri care nu depăşesc 60.000 euro inclusiv şi care nu desfăşoară activităţile prevăzute la pct. 2 de mai jos;
• 3%, pentru microîntreprinderile care:

1. realizează venituri peste 60.000 euro; sau
2. desfăşoară activităţi, principale sau secundare, corespunzătoare codurilor CAEN: 5821 - Activităţi de editare a jocurilor de calculator, 5829 - Activităţi de editare a altor produse software, 6201 - Activităţi de realizare a soft-ului la comandă (software orientat client), 6209 - Alte activităţi de servicii privind tehnologia informaţiei, 5510 - Hoteluri şi alte facilităţi de cazare similare, 5520 - Facilităţi de cazare pentru vacanţe şi perioade de scurtă durată, 5530 - Parcuri pentru rulote, campinguri şi tabere, 5590 – Alte servicii de cazare, 5610 - Restaurante, 5621 - Activităţi de alimentaţie (catering) pentru evenimente, 5629 - Alte servicii de alimentaţie n.c.a., 5630 - Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor, 6910 - Activităţi juridice - numai pentru societăţile cu personalitate juridică care nu sunt entităţi transparente fiscal, constituite de avocaţi potrivit legii, 8621 – Activităţi de asistenţă medicală generală, 8622 -Activităţi de asistenţă medicală specializată, 8623 - Activităţi de asistenţă stomatologică, 8690 - Alte activităţi referitoare la sănătatea umană.

Un alt avantaj semnificativ este sistemul de contabilitate simplificat de care beneficiază microîntreprinderile. Contabilitatea microîntreprinderilor este mai puțin complicată decât în cazul companiilor de dimensiuni mai mari. Microîntreprinderile pot opta pentru un sistem contabil redus, care implică un volum mai mic de rapoarte financiare și declarații.

Acest sistem simplificat de raportare contabilă le permite să economisească timp și resurse, reducând astfel costurile administrative. Prin urmare, antreprenorii pot aloca mai multe resurse dezvoltării afacerii lor, în loc să se concentreze pe sarcini administrative complexe.

Imagine de Austin Distel pe Unsplash

Cheltuielile microîntreprinderilor

Un alt avantaj major al microîntreprinderilor este posibilitatea de a beneficia de “cheltuieli deductibile” având în vedere sistemul de impozitare asupra veniturilor şi nu asupra profitului fiscal, iar cheltuielile nu sunt supuse regulilor de deductibilitate, cum e cazul plătitorilor de impozit pe profit. Printre cele mai frecvente cheltuieli ale unei microîntreprinderi se numără:

• Salariile angajaților
• Contribuțiile sociale obligatorii
• Cheltuielile operaționale, cum ar fi utilitățile, chiria sau materialele necesare desfășurării activității
• Cheltuieli de achiziţie (cu stocurile sau/ şi serviciile)
• Cheltuielile de transport și diurnă pentru deplasările de serviciu
• Investițiile în formarea profesională a angajaților

Beneficii flexibile pentru angajați

Microîntreprinderile au oportunitatea de a oferi angajaților o gamă largă de beneficii flexibile care au un impact pozitiv asupra motivației și loialității acestora. Aceste beneficii nu doar că îmbunătățesc condițiile de muncă, dar au și avantaje fiscale pentru angajatori, fiind în multe cazuri deductibile din punct de vedere fiscal.

• Card de masă - cardul de masă este unul dintre cele mai răspândite beneficii oferite angajaților în microîntreprinderi și poate fi folosit pentru achiziționarea de alimente dintr-o gamă largă de magazine și restaurante. 

Cardul de masă nu este supus impozitului pe venit, ceea ce îl face o opțiune atractivă atât pentru angajatori, cât și pentru angajați. Acest beneficiu contribuie la reducerea costurilor de trai pentru angajați, oferindu-le totodată o flexibilitate sporită în gestionarea bugetului personal.

• Card de vacanță - cardul de vacanță reprezintă o altă facilitate apreciată, permițând angajaților să își acopere cheltuielile de cazare, transport și alte servicii turistice în România. Acest beneficiu este scutit de anumite impozite și contribuții sociale, făcându-l atractiv pentru companii. 
  
  Cardul de vacanță contribuie la bunăstarea angajaților, oferindu-le oportunitatea de a se relaxa și de a se reconecta cu familia și prietenii. De asemenea, din perspectivă macro, se poate spune că acest tip de card stimulează turismul intern, deci are efecte benefice inclusiv la nivelul dezvoltării acestei ramuri a economiei României.

• Card cadou - cardul cadou este un alt beneficiu popular, fiind folosit de multe microîntreprinderi pentru a recompensa angajații. Acesta poate fi acordat cu diverse ocazii, cum ar fi Crăciun, Paște, 8 martie sau 1 iunie, și este utilizabil la o varietate de comercianți. Cardul cadou este o modalitate simplă și eficientă de a arăta aprecierea față de angajați, contribuind la creșterea moralului și a motivației lor.
  
  
• Card cultural - cardul cultural este un beneficiu modern care oferă acces la evenimente culturale, cărți, filme și alte activități educative și recreative. Acesta promovează dezvoltarea personală și bunăstarea angajaților, încurajând participarea la activități culturale. Un card cultural poate avea și un impact pozitiv asupra creativității și productivității angajaților, oferindu-le oportunități de relaxare și de îmbunătățire a cunoștințelor.

Imagine de Austin Distel pe Unsplash

Efectele beneficiilor extrasalariale asupra angajaților și antreprenorilor

Oferirea de beneficii flexibile are un impact semnificativ asupra ambelor părți implicate. Pentru angajați, acestea contribuie la crearea unui echilibru între viața profesională și cea personală, reducând stresul și îmbunătățind calitatea vieții. Beneficiile flexibile ajută la creșterea satisfacției și a implicării angajaților, ceea ce se traduce printr-o productivitate mai mare și o atmosferă de lucru mai pozitivă.

Pentru angajatori, beneficiile flexibile sunt un instrument valoros în atragerea și reținerea talentelor. Acestea contribuie la crearea unui mediu de lucru atractiv și la reducerea fluctuației de personal. În plus, datorită deducerilor fiscale, angajatorii pot optimiza costurile asociate cu acordarea acestor beneficii, menținând totodată un nivel ridicat de satisfacție în rândul angajaților.

Microîntreprinderile oferă, așadar, numeroase avantaje fiscale, de la un sistem de contabilitate simplificat până la posibilitatea de a beneficia de un sistem de impozitare simplificat. Aceste avantaje le permit să funcționeze eficient și să își optimizeze resursele financiare. În plus, beneficiile flexibile, cum ar fi cardurile de masă, vacanță, cadou și cultural, contribuie semnificativ la creșterea satisfacției și loialității angajaților. 

Imagine de Andrea Picquadio pe Pexels

Aceste facilități sunt nu doar un stimulent pentru angajați, ci și un instrument strategic pentru angajatori, ajutând la atragerea și menținerea personalului valoros. Astfel, microîntreprinderile reușesc să creeze un mediu de lucru competitiv și să se adapteze cu succes cerințelor pieței.

În concluzie, microîntreprinderea constă într-o formă de afacere care oferă beneficii importante pentru antreprenorii care vor să își creeze un business fără eforturi financiare foarte mari.  Unul dintre avantajele clare ale unei microîntreprinderi este flexibilitatea, iar dacă vrei să te lansezi în afaceri cu un astfel de business, pluxee.ro vine în sprijinul tău cu oportunități excelente prin care să le oferi angajaților beneficii remarcabile, în condiții fiscale foarte avantajoase.